Как определить план аудиторских процедур?

аудит внутренний контроль методы проверки планирование аудита риск-ориентированный подход
Добавлено:
Чтобы правильно спланировать аудит, нужно выяснить: есть ли ошибки или обман в отчетах компании? Как контролируются деньги? Какие важные вещи надо проверить? А потом выбрать способы проверки этих вещей.
Определение плана аудиторских процедур является важным этапом в процессе аудита. Аудиторские процедуры помогают собрать необходимую информацию и оценить финансовое состояние компании. Для разработки плана аудиторских процедур следует учитывать несколько ключевых моментов:
  • Оценка рисков: Аудиторы должны оценить риски, связанные с финансовой отчетностью. Это может включать в себя как риски, связанные с мошенничеством, так и те, что могут возникнуть из-за ошибок.
  • Анализ внутреннего контроля: Важно понять, какие меры внутреннего контроля существуют в компании для предотвращения и обнаружения ошибок и мошенничества.
  • Определение целей аудита: Аудиторы должны четко сформулировать цели своего исследования. Это могут быть проверки на соответствие нормам бухгалтерского учета или налогового законодательства.
  • Выбор методов: В зависимости от оцененных рисков и целей, аудиторы выбирают методы сбора информации: это могут быть как количественные, так и качественные методы.
В результате после выполнения всех вышеперечисленных шагов формируется план аудиторских процедур, который будет направлен на выполнение целей аудита.

Как определить план аудиторских процедур: пошаговое руководство

Определение плана аудиторских процедур — это ключевой этап в процессе проведения аудита, который требует тщательного подхода и серьезного анализа. Качественный план аудита способствует точному сбору данных, оценке финансового состояния компании и выявлению любых отклонений в отчетности.

Шаги по определению плана аудиторских процедур

  1. Оценка рисков
    • Аудиторы должны учитывать как риски мошенничества, так и риски, связанные с ошибками.
    • Следует использовать различные методы оценки рисков, такие как анализ документации и собеседования с ключевыми сотрудниками.
  2. Анализ внутреннего контроля
    • Важнейшим аспектом является понимание систем внутреннего контроля компании. Это включает в себя анализ эффективности существующих практик и процессов, таких как контрольные процедуры.
    • Аудиторы должны проверять, насколько хорошо разработаны процедуры по предотвращению ошибок и мошенничества.
  3. Определение целей аудита
    • Цели аудита должны быть четко определены. Это может включать проверки на соответствие бухгалтерским стандартам, оценку достоверности финансовой отчетности или выполнение налоговых проверок.
  4. Выбор методов сбора информации
    • Аудиторы выбирают методы, основываясь на предыдущих шагах. Это могут быть как количественные, так и качественные методы. Примеры таких методов включают обследование, наблюдение и выборочное тестирование.
  5. Формирование плана аудиторских процедур
    • Все вышеуказанные анализы позволяют сформировать четкий план аудиторских процедур. Этот документ должен содержать информацию о заблаговременных действиях по выполнению поставленных целей и методов аудита.
      • Важно установить временные рамки для выполнения каждого из этапов в плане).

Примеры методов и рекомендаций для составления плана аудита

Ответ для ребенка
Аудиторы проверяют деньги компании, чтобы убедиться, что все правильно. Чтобы понять, как им это делать, они смотрят на разные вещи:
  • Нужно узнать: есть ли ошибки или обман.
  • Как следят за деньгами: кто проверяет их?
Ответ для подростка
Когда аудиторы занимаются своей работой, они планируют свои шаги заранее. Сначала они смотрят на то, есть ли какие-то опасности для компании. Затем они проверяют систему контроля – кто отвечает за правильность расчетов. После этого они ставят перед собой задачи: что именно нужно проверить? И только потом выбирают способы проверки этих задач.
Ответ для взрослого
Планирование аудиторских процедур включает в себя такие этапы как анализ рисков и оценка систем внутреннего контроля. Аудиторы должны определить ключевые области для проверки на соответствие стандартам бухгалтерского учета и налогового законодательства. На основании этой информации формируется индивидуальный план действий с конкретными методами сбора данных.
Для интелектуала
Формирование плана аудиторских процедур начинается с оценки существенности и выявления значительных рисков обмана и ошибок. Используя подходы на основе риск-ориентированного метода, аудиторы анализируют систему внутреннего контроля предприятия и определяют контрольные процедуры для тестирования их эффективности. Далее разрабатывается матрица обеспечения материальности и выбираются аналитические процедуры для осуществления надзорных функций по сбору необходимой информации для аудитории.
Подобные вопросы